Aprovechando las oportunidades ocultas de la nueva ley tributaria de China

Una nueva ley china ha eliminado muchos de los beneficios fiscales anteriores para las empresas extranjeras, pero también ofrece abundantes oportunidades a las multinacionales que estén dispuestas a ayudar a transformar el país en un productor de productos de alta gama más sofisticado y ecológico.

Para muchas firmas extranjeras, la ley, que entró en vigor este año, aumentará inevitablemente el coste de hacer negocios en China. Fija una tasa única del impuesto sobre la renta corporativa del 25% para todas las empresas nacionales y extranjeras, una tasa baja según los estándares de otros países (la tasa estadounidense es del 35%, por ejemplo), pero que sorprende al sistema para las muchas empresas que han estado pagando tipos con grandes descuentos. Para esas empresas, la ley tendrá el efecto de aumentar los impuestos hasta un 25% en los próximos cinco años. Además, China someterá a las multinacionales a un mayor escrutinio para asegurarse de que se queda con su parte de la riqueza generada por el auge económico del país.

La nueva normativa tributaria también forma una especie de mapa que muestra cómo las autoridades chinas planean transformar el país: China quiere mejorar su infraestructura de transporte. Busca más trabajos de alta tecnología para sus ingenieros. Quiere hacer más ecológica su industria. Y espera disipar su imagen de fabricante de productos baratos y convertirse en proveedor de productos de alta calidad y con altos márgenes.

El país ofrece incentivos fiscales para que todo esto suceda. Por supuesto, las autoridades podrían modificar las normas en los próximos meses; no se sabe qué forma exacta adoptarán las normas en el futuro. Es crucial que las empresas que deseen beneficiarse de la ayuda en la transición se aseguren de que se basan en las directrices oficiales más actualizadas.

Dicho esto, he aquí algunas cosas generales que las multinacionales pueden hacer para aprovechar las exenciones fiscales. Algunas pueden requerir la voluntad de diversificar o modificar las operaciones en China.

Investigue. Algunas de las mayores exenciones fiscales se han reservado a las multinacionales que realizan actividades de I+D cualificadas en China.

Repavimentar, reutilizar, reciclar. Una empresa extranjera con un negocio de infraestructura, medio ambiente o reciclaje que cumpla los requisitos en China puede optar a una exención fiscal de tres años y, posteriormente, a una reducción de tipos de tres años, según las normas oficiales. Incluso las empresas que no tienen este tipo de negocios podrían beneficiarse de créditos fiscales si sus operaciones en China establecen iniciativas que protejan el medio ambiente, ahorren agua o produzcan equipos de seguridad.

Siembre, recoja, vaya a pescar. Las empresas que se dedican a actividades agrícolas, forestales, ganaderas y pesqueras pueden optar a tarifas más bajas.

Opte por la alta tecnología. También es posible que haya tarifas más bajas para las nuevas empresas de alta tecnología en China que sean propietarias de propiedad intelectual y empleen a trabajadores del conocimiento.

Las empresas también deberían tomar las siguientes medidas para limitar su exposición fiscal y evitar el riesgo de que se desencadene una auditoría en China:

Tenga en cuenta el número de expatriados. La presencia de empleados no chinos de una multinacional en el país durante más de 180 días al año podría hacer que las autoridades clasificaran la multinacional —no solo su filial local— como un establecimiento chino permanente y afirmar que la compañía madre debería estar sujeta a impuestos más altos. Por lo tanto, las empresas deberían programar viajes más eficientes, hacer un uso liberal de las videoconferencias, limitar el tiempo de vacaciones de los empleados en China y controlar el tiempo que pasan los empleados no chinos en los Juegos Olímpicos de verano en Pekín.

Documento, documento, documento. Ciertos pagos de transferencias de una filial china a su matriz extranjera (intereses, alquileres, comisiones de servicio, algunos tipos de regalías) seguirán siendo deducibles. Sin embargo, todos esos pagos, junto con las actividades relacionadas con los empleados y la transferencia de bienes y propiedad intelectual de la empresa a China, deben estar debidamente documentados, en chino.

La nueva ley tributaria brinda a las multinacionales la oportunidad de incluir sus estrategias tributarias globales en sus estrategias empresariales globales o, si ya lo han hecho, de reimaginar esa integración. Una integración bien pensada de las estrategias ayudará a las empresas a aprovechar al máximo la próxima transformación de China.